Aftrek enige woning en vastgoedfinanciering via de tweede pensioenpijler
|
Inhoud
|
Vastgoed wordt in deze turbulente tijden – al dan niet terecht – beschouwd als één van de veilige havens om vermogen te beschermen. Wat zelfstandige bedrijfsleiders betreft is het verder zo dat vruchtgebruikconstructies met de vennootschap meer en meer onder vuur komen te liggen, vooral voor ‘ondernemingsvreemd’ vastgoed, zoals het spreekwoordelijk appartement aan de zee.
Dit seminarie verkent de mogelijkheid – vooral voor zelfstandige bedrijfsleiders – om in privénaam vastgoed te verwerven. Op het fiscale vlak denkt men hierbij dan spontaan aan de ‘aftrek voor enige woning’ en, in mindere mate, aan de gewone intrestaftrek en het langetermijnsparen als het om een tweede woning gaat. Probleem is dat, hoe interessant ook, de aftrek voor enige woning zelfs met een vrij bescheiden leningbedrag al snel opgevuld is. En voor een tweede woning zijn de fiscale incentives zelfs vaak onbestaande.
Dit alles verklaart de groeiende aandacht voor de mogelijkheden die de zogeheten tweedepijlerpensioenen (groepsverzekering, IPT-verzekering, VAPZ) in dit verband bieden. Die pensioenvehikels kunnen via de technieken van voorschot en verpanding erg fiscaalvriendelijk ingeschakeld worden in de financiering van vastgoed. Niet noodzakelijk als alternatief voor de ‘aftrek voor enige woning’ of andere fiscale incentives, maar vaak in combinatie ermee. Gelet op de onderlinge verwevenheid worden in het eerste deel van dit seminarie nog eens de aftrek voor enige woning en de andere traditionele fiscale incentives belicht alvorens in het tweede deel in te zoomen op de mogelijkheden die de tweede pensioenpijler biedt.
Deel 1: aftrek enige woning/intrestaftrek/langetermijnsparen
- In het eerste deel van het seminarie wordt de ‘aftrek voor enige woning’ gesitueerd, met vooral de nadruk op ‘special items’ en ‘weetjes’ in dit verband.
- Ook de krijtlijnen van de fiscale voordelen die de wetgever veil heeft voor andere onroerende goederen dan de enige en eigen woning (kapitaalsaflossingen, intrestaftrek, …) worden in dit eerste deel kort geduid.
Deel 2: vastgoedfinanciering via de tweede pensioenpijler
- Voor welke onroerende goederen bestaat deze alternatieve vastgoedfinanciering?
- De voordelen van het afsluiten van een schuldsaldoverzekering via een individuele pensioentoezegging als het maximaal aftrekbaar bedrag in de privé-korf is bereikt.
- Intrestvrije en kapitaliserende voorschotten komen meer en meer op: waarover gaat het?
- Welke troeven bieden aflossingsvrije leningen wedersamengesteld door een tweedepijlerpensioen?
- Is vastgoedfinanciering via de tweede pijler vooral interessant voor een tweede woning of ook voor een eerste woning of zelfs voor andere onroerende goederen dan een woning?
- …
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Dinsdagnamiddag 13 december 2011
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/nl/opleidingen/2011-12-13-aftrek-enige-woning-en-vastgoedfinanciering-via-de-tweede-pensioenpijler-gent.html
|
De Fiscale Praktijkdagen
|
Inhoud
|
Tijdens de eerste editie van de Fiscale Praktijkdagen van M&D Seminars worden gedurende drie dagen vierentwintig opleidingen gegeven door ervaren fiscalisten, waarbij ruime mogelijkheid tot vraagstelling wordt voorzien.
De formule van deze Fiscale Praktijkdagen is uitermate flexibel: elke deelnemer kan voor een forfaitaire basisprijs vier sessies (minstens twee sessies per dag) naar keuze volgen op 30 november, 7 december of 13 december en kan zich telkens bijkomend inschrijven voor twee of meerdere sessies (minstens twee sessies per dag) naar keuze.
In totaal kan een deelnemer dus twaalf sessies volgen, gespreid over de drie Fiscale Praktijkdagen.
24 sessies
- Sessie 1. Aftrek voor risicokapitaal: de Circulaire van 20 juni 2011, ervaringen met de Circulaire van 3 april 2008, de te verwachten ontwikkelingen
- Sessie 2. Betalingen die (wel/niet) ontsnappen aan de btw-sfeer: subsidies, schadevergoedingen, enz.
- Sessie 3. Artwork Systems, 10 jaar later
- Sessie 4. Aftrek voor octrooi-inkomsten: recentste ontwikkelingen en vergelijking met buitenlandse varianten ‘ter leering ende vermaeck’
- Sessie 5. De geheimecommissielonenaanslag
- Sessie 6. De verlaagde Btw-tarieven inzake onroerend goed: een stand van zaken
- Sessie 7. Dividenden en meerwaarden: stand van zaken en blik op de toekomst
- Sessie 8. Selectie van recente fiscale rechtspraak: actuele tendensen en toekomstige evoluties in kaart gebracht
- Sessie 9. Successieplanning van vastgoed via bijzondere technieken
- Sessie 10. Successieplanning met erfpacht en opstal
- Sessie 11. De overdracht van een vennootschap aan de volgende generatie: van schenking tot verkoop. Een analyse aan de hand van 10 praktijkgerichte vragen
- Sessie 12. Onroerend goed transacties tussen echtgenoten en samenlevenden
- Sessie 13. Internationale (civiele en fiscale) aspecten van schenkingen
- Sessie 14. Beleggingsverzekeringen van tak 21 en 23. Meer dan een louter beleggingsinstrument… soms een gesofisticeerd instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning
- Sessie 15. Witwassen in fiscalibus, met bijzondere aandacht voor successieplanning
- Sessie 16. Schenking via levensverzekering en optimalisatie rond successierechten
- Sessie 17. Salary split: actuele tendenzen
- Sessie 18. Offshore structuren (foundations, trusts, holdings)
- Sessie 19. De behandeling van bepaalde hybride entiteiten in België
- Sessie 20. De impact van de Btw-Richtlijn, de toepassingsverordening en de arresten van het Europees Hof van Justitie op de Btw-praktijk, in het bijzonder inzake internationale handel van goederen en diensten
- Sessie 21. Grensoverschrijdende reorganisaties na de Wet van 11 december 2008. Een fiscale analyse aan de hand van praktijkvoorbeelden
- Sessie 22. Toelichting van het begrip "substance" en het belang ervan in de huidige economische context
- Sessie 23. Economische werkelijkheid via the backdoor?
- Sessie 24. Winstallocatie aan vaste inrichting : belangrijke nieuwe inzichten
Sessie 14. Beleggingsverzekeringen van tak 21 en 23. Meer dan een louter beleggingsinstrument… soms een gesofisticeerd instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning
- Kan men via een levensverzekering de reservataire erfgenamen onterven?
- Hoe kan een beleggingsverzekering voorwaarden (zoals een beding van conventionele terugkeer) en lasten (zoals een last van periodieke uitkering) verbonden aan een hand- of bankgift kanaliseren?
- Kan een levensverzekering geschonken worden (‘verzekeringsgift’)? Kunnen er voorwaarden worden gekoppeld aan dergelijke schenking? Is een notariële akte nodig?
- Hoe kan men aan minderjarige kinderen in ‘uitgesteld relais’ (bvb. ter gelegenheid van hun meerderjarigheid) vermogen overdragen via een levensverzekering?
- Biedt de aanwezigheid van twee verzekeringnemers opportuniteiten op het vlak van de successierechten?
|
|
Spreker
|
Verschillende sprekers, waaronder Paul Van Eesbeeck (sessie 14)
|
|
Datum
|
woensdag 30 november 2011, woensdag 7 december 2011 en dinsdag 13 december 2011
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.fiscalepraktijkdagen.be
|
Hoe bepaalde vermogenscomponenten optimaal overdragen? Een praktijkgerichte juridische en fiscale analyse
Het vestigen van een lijfrente bij de eigen vennootschap. Een aantrekkelijke financierings-, beleggings- en voorzorgsoperatie
|
Inhoud
|
In ruil voor een geldsom, een onroerend goed, een aandelenpakket, ... kan een lijfrente gevestigd worden bij de eigen vennootschap. De lijfrente kan beschouwd worden als een financieringsoperatie, als een beleggingsoperatie, als een voorzorgsregeling, als een opvolgingsregeling, ... maar ook als een techniek om in de toekomst liquiditeiten van de vennootschap uit te keren.
Er bestaan vele types van lijfrenten (indexering, overdraagbaarheid, uitgestelde ingang, herzienbaar, afkoopbare, ...).
In de praktijk komt het er eerst en vooral op aan om de juiste lijfrente in de juiste situatie op het juiste moment toe te passen. Dit vergt een inzicht in de onderliggende financiële technieken.
Tijdens het seminarie wordt zowel aandacht besteed aan de actuarieel-technische, als aan de fiscale aspecten van het vestigen van een lijfrente. Door middel van een aantal cases wordt het potentieel (en de valkuilen) toegelicht.
|
|
Spreker
|
Luc Vereycken
|
|
Datum
|
Dinsdagnamiddag 4 oktober 2011
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/nl/opleidingen/2011-10-04-het-vestigen-van-een-lijfrente-bij-de-eigen-vennootschap-een-aantrekkelijke-financierings--beleggings--en-voorzorgsoperatie-hasselt.html
|
Aftrekbaarheid van aanvullende pensioenen: de 80%-grens voor zelfstandige bedrijfsleiders grondig en praktisch doorgelicht
De onderhandse pensioenovereenkomst voor zaakvoerders en bestuurders grondig doorgelicht
|
Inhoud
|
Aanvullende pensioenopbouw moet in principe toevertrouwd en dus ‘uitbesteed’ worden aan een verzekeraar of aan een pensioenfonds met afzonderlijke rechtspersoonlijkheid om op die manier de aanvullende pensioenopbouw los te koppelen van het ondernemingsrisico (zogeheten ‘externe financieringsplicht’).
Kwestie dat de pensioenaanspraken niet verloren zouden gaan bij gebeurlijk faillissement van de onderneming.
Op die externe financieringsplicht bestaat nochtans een uitzondering. Zo kan een vennootschap op individuele basis rechtstreeks – dus zonder tussenkomst van een verzekeraar of pensioenfonds - aan een zaakvoerder of bestuurder (of zijn nabestaanden bij vroegtijdig overlijden) een aanvullend pensioen toeschuiven. Hierbij keert de vennootschap de pensioenvoordelen rechtstreeks uit aan de bedrijfsleider en legt zij tijdens de ‘opbouwfase’ van het pensioen boekhoudkundige pensioenvoorzieningen aan die onder bepaalde voorwaarden fiscaal vrijgesteld zijn.
Dit seminarie gaat heel praktijkgericht en ook aan de hand van praktijkvoorbeelden en modeldocumenten in op de fiscaal-juridische en boekhoudkundig-actuariële (ver)werking van dat pensioenvehikel.
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Donderdagnamiddag 15 september 2011
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/nl/opleidingen/2011-09-15-de-onderhandse-pensioenovereenkomst-voor-zaakvoerders-en-bestuurders-grondig-doorgelicht-gent.html
|
De Juristendagen
|
Inhoud
|
De vierde editie van De Juristendagen van M&D Seminars, die opnieuw wordt georganiseerd in samenwerking met het Rechtskundig Weekblad, combineert juridische bijscholing met een zomerse ontspannen sfeer.
In drie rustig gelegen, aantrekkelijke locaties worden gedurende drie dagen vierentwintig verschillende opleidingen gegeven door ervaren praktijkjuristen, waarbij opnieuw een ruime mogelijkheid tot vraagstelling wordt voorzien.
De formule van deze Juristendagen is uitermate flexibel: elke deelnemer kan voor een forfaitaire basisprijs vier sessies naar keuze volgen in Zwijnaarde, in Brasschaat of in Lanaken en kan zich telkens bijkomend inschrijven voor twee of meerdere sessies naar keuze. In totaal kan een deelnemer dus twaalf sessies volgen, gespreid over de drie Juristendagen.
Sessie 19. Aandachtspunten bij de opbouw van een aanvullend pensioen als zaakvoerder/bestuurder via de eigen vennootschap (de heer Paul Van Eesbeeck)
|
|
Spreker
|
o.a. Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Dinsdag 23, woensdag 24 en donderdag 25 augustus 2011
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.juristendagen.be
|
Optimalisatie van het aanvullend pensioen van zelfstandigen
|
Inhoud
|
Zelfstandigen beginnen er zich meer en meer bewust van te worden dat de sociale zekerheid enkel een vangnet op 'OCMW-niveau' is. Om een zeker comfortniveau te halen, moet de zelfstandige zelf de nodige inspanningen leveren. De zelfstandige die zich hier niet mee bezig houdt steekt eigenlijk 'zijn kop in het zand'. Daarom dat ook meer en meer raadgevers van zelfstandigen (accoutants, boekhouders, revisoren, ...), naast de bedrijfsmatige aspecten van de zelfstandige onderneming, ook de financiering van een goede 'voorzorgsstrategie' voor hun zelfstandige klanten mee op poten zetten.
In deze materie zijn er overigens verschillende pistes, met hun typische voor- en nadelen, waardoor zeker nuttig advies kan worden gegeven.
Tijdens het seminarie zal vooral de nadruk gelegd worden op de verschillende mogelijkheden voor aanvullende pensioenvorming voor zelfstandige bedrijfsleiders. Het VAPZ, de groeps- of IPT-verzekering, de intern gefinancierde pensioentoezegging, ... worden naast elkaar gezet. Typische opportuniteiten of valkuilen worden op een begrijpelijke manier uiteengezet, en er wordt niet geaarzeld om zonder omwegen 'de beste keuze' te presenteren.
Er wordt ook aandacht besteed aan arbeidsongeschiktheidsdekkingen en regelingen voor medische kosten. Ook in deze sfeer zijn er de laatste jaren heel wat interessante ontwikkelingen, waar iedere raadgever zijn zelfstandige cliënten mee kan vooruithelpen.
Het seminarie zal interactief gegeven worden. Geen enkele deelnemersvraag zal gemeden worden, zodat er op een levendige wijze van gedachten kan gewisseld worden over de vraag hoe zelfstandigen hun aanvullende voorzorg best organiseren. Nuttig voor uw klanten, en misschien ook wel voor uzelf! En ook aangenaam.
|
|
Spreker
|
Luc Vereycken
|
|
Datum
|
Dinsdagavond 10 mei 2011
|
|
Organisator
|
ARTELEX Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.artelex.be/nl/home.php?seminarieId=260
|
Maatwerk in aanvullende pensioenen voor werknemers
|
Inhoud
|
De Wet op de Aanvullende Pensioenen (WAP) die in werking trad 1 januari 2004 heeft collectieve aanvullende pensioenregelingen willen promoten. Deze collectiviseringstrend in de aanvullende pensioenen werd nog aangescherpt door diverse ‘antidiscriminatiewetten’.
Nochtans is een groepsverzekering, in tegenstelling tot wat soms wordt gedacht, niet noodzakelijk een ‘eenheidsworst’ (identieke pensioenvoordelen voor alle werknemers). Zowel rond bepaling van het pensioenpremiebudget (premiemodulering) als rond aanwending van het pensioenpremiebudget (cafetariaplannen), biedt de wetgeving nog altijd heel wat vaak ongekende en onderbenutte flexibiliteit. Ook bonusgroepsverzekeringen en IPT-verzekeringen zijn instrumenten die maatwerk mogelijk maken.
En een pensioenplan hoeft ook niet per se een verbintenis voor de eeuwigheid in te houden voor de werkgever. Een pensioenplan met beperkte premiefinancieringsduur is best denkbaar.
Tijdens deze studienamiddag krijgt u daarom een praktijkgerichte uiteenzetting over deze uitermate belangrijke beloningstechniek, gezien verzekeringsdekkingen populair blijven en de meeste ondernemingen een pensioenplan voor hun medewerkers hanteren.
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Dinsdag 29 maart 2011
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/nl/opleidingen/2011-03-29-maatwerk-in-aanvullende-pensioenen-voor-werknemers-gent.html
|
Aanvullende pensioenen voor bedrijfsleiders en andere zelfstandigen. Deel 2: De intern gefinancierde pensioentoezegging (10/76 B)
|
Inhoud
|
In dit tweede seminarie wordt de focus volledig gelegd op de intern gefinancierde pensioentoezegging.
Aan de hand van concrete voorbeelden krijgt u een duidelijk inzicht in de wijze waarop u via balansvoorzieningen zelf een aanvullend pensioen kan vormen voor zelfstandige bedrijfsleiders. De aandachtspunten worden concreet besproken.
Tijdens het seminarie worden ook de voor en nadelen van deze pensioenvorm vergeleken met de extern gefinancierde IPT verzekering.
Het tweede seminarie wordt opgevat als een verlengstuk van het eerste seminarie. Doordat u intern gefinancierde pensioentoezeggingen zelf kan aanbieden aan uw cliënten, krijgt u een fantastische tool in handen om uw cliënten nog beter, en nog persoonlijker te begeleiden. U zal ook goed kunnen inschatten wanneer de tijd rijp is om de intern gefinancierde toezegging te externaliseren.
Luc Vereycken heeft samen met zijn collega Paul Van Eesbeeck een boek geschreven: 'Aanvullende pensioenen voor zelfstandigen'. Het boek maakt deel uit van de documentatie bij het seminarie (winkelprijs: 85 euro).
|
|
Spreker
|
Luc Vereycken
|
|
Datum
|
Maandag 20 december 2010 van 14:00 tot 17:30
|
|
Organisator
|
EHSAL-FHS Seminaries
|
|
Meer info
|
http://www.hubrussel.be/sem/aanbod/detail.asp?semnr=1349
|
Aanvullende pensioenen voor bedrijfsleiders en andere zelfstandigen. Deel 1: de verschillende pensioenpistes (10/76 A)
|
Inhoud
|
Dat een aanvulling van het wettelijk pensioen voor zelfstandigen geen overbodige luxe is, daar zijn velen zich van bewust. Ook accountants en boekhouders beseffen meer en meer dat zij op dit vlak een belangrijke meerwaarde kunnen leveren voor hun zelfstandigen cliënteel.
Gelet op de toenemende vergrijzing van de Belgische bevolking wordt dit thema overigens ook 'incontournable'.
Het uittekenen van een optimale strategie om een voldoende pensioeninkomen op te bouwen is immers niet zo evident.
Ook regelingen inzake arbeidsongeschiktheid, hospitalisatie en overlijden vergen hierbij de nodige aandacht.
Tijdens het eerste seminarie wordt een overzicht gegeven van de verschillende pensioenpistes:
- de IPT verzekering
- de groepsverzekering
- het VAPZ
- de RIZIV-overeenkomst
- de bedrijfsleidersverzekering
- de intern gefinancierde pensioentoezegging
- het pensioensparen
- het langetermijnsparen
- ...
De voor en nadelen van de verschillende formules worden tijdens het seminarie duidelijk uiteengezet.
Ook krijgt u tal van praktische tips zodat u voor uw cliënt in die wereld van 'aanvullende voorzorg' een tastbare meerwaarde kan bieden.
Luc Vereycken heeft samen met zijn collega Paul Van Eesbeeck een boek geschreven: 'Aanvullende pensioenen voor zelfstandigen'. Het boek maakt deel uit van de documentatie bij het seminarie (winkelprijs: 85 euro).
|
|
Spreker
|
Luc Vereycken
|
|
Datum
|
Maandag 13 december 2010 van 14:00 tot 17:30 uur
|
|
Organisator
|
EHSAL-FHS Seminaries
|
|
Meer info
|
http://www.hubrussel.be/sem/aanbod/detail.asp?semnr=1348
|
Belegggingsverzekeringen van tak 21 en tak 23. Meer dan een louter beleggingsinstrument ... soms een gesofisticeerd instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning!
|
Inhoud
|
Beleggingsverzekeringen van tak 21 en tak 23 hebben stilaan een vaste stek gevonden in het bonte landschap van spaar- en beleggingsproducten. Zij zijn echter veel meer dan een louter beleggingsinstrument en kunnen zich soms ontpoppen tot een gesofisticeerd instrument inzake vermogensoverdracht en successieplanning.
Vermogensoverdracht wordt essentieel gestuurd door de begunstigingsclausule van de levensverzekering, waar in de praktijk veel te weinig aandacht naar uitgaat.
Verder is het zo dat levens- en beleggingsverzekeringen meer en meer worden ingeschakeld als begeleidingsinstrument bij schenkingen, nu eens om successierechten te verzekeren, dan weer om bepaalde lasten en voorwaarden van de schenking, zoals een conventionele terugkeer of een last van lijfrente in goede banen te leiden. Of en hoe via beleggingsverzekeringen aan uitgestelde vermogensoverdracht aan de volgende generatie of gewoonweg een beleggingsverzekering kan worden geschonken (na de handgift en de bankgift, nu ook de verzekeringsgift?), zijn ook vragen die meer en meer opkomen. Zonder te spreken van het opkomende fenomeen van polissen met twee verzekeringnemers en twee verzekerden in een soort tontine.
In het licht van de financiële crisis gaat in het seminarie ook speciale aandacht uit naar de garanties die de wetgever biedt in geval van onvermogen van de verzekeraar.
Thema’s die aan bod komen:
- Wat is het verschil tussen de tak 23 en de tak 21?
- Wat is het verschil tussen een tak 23-verzekering en een bevek?
- Wat gebeurt er bij onvermogen van de verzekeraar?
- Welke aandachtspunten rijzen bij de aanwijzing en de herroeping van de begunstigden?
- Wat is het onderscheid tussen een generieke en een nominatieve begunstigingsaanwijzing?
- Kan men via een levensverzekering de reservataire erfgenamen onterven?
- Wanneer zijn successierechten verschuldigd op een levensverzekering?
- Hoe kan een beleggingsverzekering voorwaarden (zoals een beding van conventionele terugkeer) en lasten (zoals een last van periodieke uitkering) verbonden aan een hand- of bankgift kanaliseren?
- Kan een levensverzekering geschonken worden (‘verzekeringsgift’)? Kunnen er voorwaarden worden gekoppeld aan een dergelijke schenking? Is een notariële akte nodig?
- Hoe kan men aan minderjarige kinderen in ‘uitgesteld relais’ (bvb. ter gelegenheid van hun meerderjarigheid) vermogen overdragen via een levensverzekering?
- Biedt de aanwezigheid van twee verzekeringnemers opportuniteiten op het vlak van de successierechten?
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Dinsdagnamiddag 12 oktober 2010
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/nl/opleidingen/2010-10-12-belegggingsverzekeringen-van-tak-21-en-tak-23--meer-dan-een-louter-beleggingsinstrument-soms-een-gesofisticeerd-instrument-voor-vermogensoverdracht-en-successieplanning.html
|
Aanvullende pensioenen voor zelfstandigen
|
Inhoud
|
Een tweedaagse opleiding met een grondige analyse van de huidige mogelijkheden rond aanvullende pensioenopbouw voor zelfstandigen in het algemeen en zelfstandige zaakvoerders en bestuurders van vennootschappen in het bijzonder.
Enkele jaren geleden werd het aanvullend pensioenlandschap voor de zelfstandigen grondig hertekend. Niet alleen heeft de Wet betreffende de aanvullende pensioenen voor een doorbraak gezorgd in de sfeer van de individuele pensioentoezegging (IPT-verzekering), maar daarnaast heeft de zogeheten VAPZ-wet een vernieuwd kader uitgewerkt voor het ‘vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen’.
Ook in de sfeer van andere aanvullende sociale verzekeringen dan pensioenen, zoals arbeidsongeschiktheid en hospitalisatiekosten werd vooral op fiscaal vlak flink gesleuteld.
Tijdens deze studiedagen zal de spreker een grondige analyse geven van de huidige mogelijkheden rond aanvullende pensioenopbouw voor zelfstandigen in het algemeen en zelfstandige zaakvoerders en bestuurders van vennootschappen in het bijzonder, met ook aandacht voor de mogelijkheden die de pensioenvehikels van de tweede pijler voor zelfstandige bedrijfsleiders bieden op het vlak van de vastgoedfinanciering.
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Deze opleiding bestaat uit twee studiedagen (vrijdag 8 oktober 2010 en vrijdag 22 oktober 2010).
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/nl/opleidingen/2010-10-08-aanvullende-pensioenen-voor-zelfstandigen.html
|
Beleggingsverzekeringen van tak 21 en tak 23. Meer dan een louter beleggingsinstrument... soms een gesofisticeerd instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning!
|
Inhoud
|
Beleggingsverzekeringen van tak 21 en tak 23 hebben stilaan een vaste stek gevonden in het bonte landschap van spaar- en beleggingsproducten. Zij zijn echter veel meer dan een louter beleggingsinstrument en kunnen zich soms ontpoppen tot een gesofisticeerd instrument inzake vermogensoverdracht en successieplanning.
Vermogensoverdracht wordt essentieel gestuurd door de begunstigingsclausule van de levensverzekering, waar in de praktijk veel te weinig aandacht naar uitgaat.
Verder is het zo dat levens- en beleggingsverzekeringen meer en meer worden ingeschakeld als begeleidingsinstrument bij schenkingen, nu eens om successierechten te verzekeren, dan weer om bepaalde lasten en voorwaarden van de schenking, zoals een conventionele terugkeer of een last van lijfrente in goede banen te leiden. Of en hoe via beleggingsverzekeringen aan uitgestelde vermogensoverdracht aan de volgende generatie of gewoonweg een beleggingsverzekering kan worden geschonken (na de handgift en de bankgift, nu ook de verzekeringsgift?), zijn ook vragen die meer en meer opkomen. Zonder te spreken van het opkomende fenomeen van polissen met twee verzekeringnemers en twee verzekerden in een soort tontine.
In het licht van de financiële crisis gaat in het seminarie ook speciale aandacht uit naar de garanties die de wetgever biedt in geval van onvermogen van de verzekeraar.
Thema’s die aan bod komen:
- Wat is het verschil tussen de tak 23 en de tak 21?
- Wat is het verschil tussen een tak 23-verzekering en een bevek?
- Wat gebeurt er bij onvermogen van de verzekeraar?
- Welke aandachtspunten rijzen bij de aanwijzing en de herroeping van de begunstigden?
- Wat is het onderscheid tussen een generieke en een nominatieve begunstigingsaanwijzing?
- Kan men via een levensverzekering de reservataire erfgenamen onterven?
- Wanneer zijn successierechten verschuldigd op een levensverzekering?
- Hoe kan een beleggingsverzekering voorwaarden (zoals een beding van conventionele terugkeer) en lasten (zoals een last van periodieke uitkering) verbonden aan een hand- of bankgift kanaliseren?
- Kan een levensverzekering geschonken worden (‘verzekeringsgift’)? Kunnen er voorwaarden worden gekoppeld aan een dergelijke schenking? Is een notariële akte nodig?
- Hoe kan men aan minderjarige kinderen in ‘uitgesteld relais’ (bvb. ter gelegenheid van hun meerderjarigheid) vermogen overdragen via een levensverzekering?
- Biedt de aanwezigheid van twee verzekeringnemers opportuniteiten op het vlak van de successierechten?
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Dinsdagnamiddag 20 april 2010
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/opl_detail.aspx?oplID=246
|
Maatwerk in aanvullende pensioenen voor werknemers
|
Inhoud
|
De Wet op de Aanvullende Pensioenen (WAP), die in werking trad op 1 januari 2004, heeft collectieve aanvullende pensioenregelingen willen promoten. Deze collectiviseringstrend in de aanvullende pensioenen werd nog aangescherpt door diverse ‘antidiscriminatiewetten’.
Nochtans is een groepsverzekering, in tegenstelling tot wat soms wordt gedacht, niet noodzakelijk een ‘eenheidsworst’ (identieke pensioenvoordelen voor alle werknemers). Zowel inzake bepaling van het pensioenpremiebudget (premiemodulering) als inzake aanwending van het pensioenpremiebudget (cafetariaplannen), biedt de wetgeving nog altijd heel wat vaak ongekende en onderbenutte flexibiliteit. Ook zogeheten bonusgroepsverzekeringen en IPT-verzekeringen zijn instrumenten die maatwerk mogelijk maken.
En een pensioenplan hoeft ook niet per se een verbintenis voor de eeuwigheid in te houden voor de werkgever. Een pensioenplan met beperkte premiefinancieringsduur is best denkbaar.
Tijdens deze studienamiddag krijgt u daarom een praktijkgerichte uiteenzetting over deze uitermate belangrijke beloningstechniek, gezien verzekeringsdekkingen populair blijven en de meeste ondernemingen een pensioenplan voor hun medewerkers hanteren.
Een greep uit de thema’s die aan bod komen:
Premiemodulering:
- Categorie-afbakening en aansluitingsvoorwaarden
- Premiemodulering op basis van loon en loonschijven
- Premiemodulering op basis van leeftijd en anciënniteit
- Backservicefinanciering
- ...
Cafetariaplannen:
- Cafetaria: meer een concept dan een product
- Waarom een cafetariaplan?
- Hoever kan een cafetariaplan gaan?
- Welke zijn de juridische en fiscale beperkingen?
- ...
Bonusgroepsverzekeringen:
- Welke soort bonussen?
- Welke zijn de juridische en fiscale mogelijkheden en beperkingen?
- ...
Groepsverzekering met beperkte premiefinancieringsduur:
- IPT-verzekering.
- Welke zijn de juridische en fiscale mogelijkheden en beperkingen?
- Wat zijn de fiscale en sociale hefbomen ten opzichte van een klassieke loonsverhoging?
- ...
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Woensdagnamiddag 10 maart 2010
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/opl_detail.aspx?oplID=235
|
Familiale vermogensplanning: actuele ontwikkelingen, een blik op de toekomst
|
Inhoud
|
Plenaire sessie: een blik op de toekomst
Bankgeheim, een herziening van het Charter van de Belastingplichtige en ... vermogensbelasting.
Zes aparte sessies: actuele ontwikkelingen
- De financiële crisis en personal finance.
- Fiscale knelpunten bij schenkingscontracten.
- Beleggingsverzekeringen van tak 21 en van tak 23.
- Regularisatie van buitenlands vermogen.
- Planning via huwelijkscontract: welke spitstechnologie werkt (nog)?
- Wedersamengestelde gezinnen en familiale vermogensplanning.
Sessie 3. Beleggingsverzekeringen van tak 21 en 23. Meer dan een louter beleggingsinstrument... soms een gesofisticeerd instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning!
- Kan men via een levensverzekering de reservataire erfgenamen onterven?
- Hoe kan een beleggingsverzekering voorwaarden (zoals een beding van conventionele terugkeer) en lasten (zoals een last van periodieke uitkering) verbonden aan een hand- of bankgift kanaliseren?
- Kan een levensverzekering geschonken worden (‘verzekeringsgift’)? Kunnen er voorwaarden worden gekoppeld aan dergelijke schenking? Is een notariële akte nodig?
- Hoe kan men aan minderjarige kinderen in ‘uitgesteld relais’ (bvb. ter gelegenheid van hun meerderjarigheid) vermogen overdragen via een levensverzekering?
- Biedt de aanwezigheid van twee verzekeringnemers opportuniteiten op het vlak van de successierechten?
|
|
Spreker
|
Verschillende sprekers, waaronder Paul Van Eesbeeck (sessie 3)
|
|
Datum
|
Woensdag 18 november 2009
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/opl_detail.aspx?oplID=225
|
Het vestigen van een lijfrente bij de eigen vennootschap. Een aantrekkelijke financierings-, beleggings- en voorzorgsoperatie.
|
Inhoud
|
In ruil voor een geldsom, een onroerend goed, een aandelenpakket, ... kan een lijfrente gevestigd worden bij de eigen vennootschap. De lijfrente kan beschouwd worden als een financieringsoperatie, als een beleggingsoperatie, als een voorzorgsregeling, als een opvolgingsregeling, ... maar ook als een techniek om in de toekomst liquiditeiten van de vennootschap uit te keren.
Er bestaan vele types van lijfrenten (indexering, overdraagbaarheid, uitgestelde ingang, herzienbaar, afkoopbare, ...).
In de praktijk komt het er eerst en vooral op aan om de juiste lijfrente in de juiste situatie op het juiste moment toe te passen. Dit vergt een inzicht in de onderliggende financiële technieken.
Tijdens het seminarie wordt zowel aandacht besteed aan de actuarieel-technische, als aan de fiscale aspecten van het vestigen van een lijfrente. Door middel van een aantal cases wordt het potentieel (en de valkuilen) toegelicht.
|
|
Spreker
|
Luc Vereycken
|
|
Datum
|
Woensdag 14 oktober 2009
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/opl_detail.aspx?oplID=209
|
Beleggingsverzekeringen van tak 21 en 23
|
Inhoud
|
Beleggingsverzekeringen van tak 21 en 23 hebben stilaan een vaste stek gevonden in het bonte landschap van spaar- en beleggingsproducten. Zij zijn echter veel meer dan een louter beleggingsinstrument en kunnen zich soms ontpoppen tot een gesofisticeerd instrument inzake vermogensoverdracht en successieplanning.
Vermogensoverdracht wordt essentieel gestuurd door de begunstigingsclausule van de levensverzekering, waar in de praktijk veel te weinig aandacht naar uitgaat.
Verder is het zo dat levens- en beleggingsverzekeringen meer en meer worden ingeschakeld als begeleidingsinstrument bij schenkingen, nu eens om successierechten te verzekeren, dan weer om bepaalde lasten en voorwaarden van de schenking, zoals een conventionele terugkeer of een last van lijfrente in goede banen te leiden. Of en hoe via beleggingsverzekeringen aan uitgestelde vermogensoverdracht aan de volgende generatie of gewoonweg een beleggingsverzekering kan worden geschonken (na de handgift en de bankgift, nu ook de verzekeringsgift?), zijn ook vragen die meer en meer opkomen. Zonder te spreken van het opkomende fenomeen van polissen met twee verzekeringnemers en twee verzekerden in een soort tontine.
In het licht van de financiële crisis gaat in het seminarie ook speciale aandacht uit naar de garanties die de wetgever biedt in geval van onvermogen van de verzekeraar.
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Vrijdagnamiddag 11 september 2009
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/opl_detail.aspx?oplID=214
|
Bedrijfsleiders: interne of externe individuele pensioentoezegging? Een kritische analyse van de voor-en nadelen van elk systeem
|
Inhoud
|
De nieuwigheden die de Wet op de Aanvullende Pensioenen (WAP) in 2004 heeft ingevoerd hebben een aantal grondige verschuivingen teweeggebracht in het aanvullend pensioenlandschap van de bedrijfsleiders in het algemeen en de ‘zelfstandige vennootschapsmandatarissen’ in het bijzonder. Voor die laatste en enkel voor die laatste blijft de onderhandse pensioenovereenkomst (met bijhorende interne pensioenvoorziening of bedrijfsleidersverzekering) mogelijk, terwijl de nieuwe individuele pensioentoezeggingsverzekering (IPT-verzekering) voor hen toegankelijk wordt.
Aangezien echter de IPT-verzekering zowel de onderhandse pensioenovereenkomst met bedrijfsleidersverzekering als de groepsverzekering sinds 1 januari 2004 enigszins in de schaduw heeft gezet, beperkt het debat rond de keuze van het ‘beste pensioenvehikel’ zich in de praktijk, even afgezien van het ‘vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen’, tot de onderhandse pensioenovereenkomst met interne pensioenvoorziening en de nieuwe IPT-verzekering. En in dit debat wil dit seminarie de registers opentrekken en klaarheid scheppen.
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Dinsdagnamiddag 26 mei 2009
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/opl_detail.aspx?oplID=156
|
Maatwerk in aanvullende pensioenen voor werknemers (2009)
|
Inhoud
|
De Wet op de Aanvullende Pensioenen (WAP) die in werking trad 1 januari 2004 heeft collectieve aanvullende pensioenregelingen willen promoten. Deze collectiviseringstrend in de aanvullende pensioenen werd nog aangescherpt door diverse ‘antidiscriminatiewetten’.
Nochtans is een groepsverzekering, in tegenstelling tot wat soms wordt gedacht, niet noodzakelijk een ‘eenheidsworst’ (identieke pensioenvoordelen voor alle werknemers). Zowel inzake bepaling van het pensioenpremiebudget (premiemodulering) als inzake aanwending van het pensioenpremiebudget (cafetariaplannen), biedt de wetgeving nog altijd heel wat vaak ongekende en onderbenutte flexibiliteit. Ook zogeheten bonusgroepsverzekeringen en IPT-verzekeringen zijn instrumenten die maatwerk mogelijk maken.
En een pensioenplan hoeft ook niet per se een verbintenis voor de eeuwigheid in te houden voor de werkgever. Een pensioenplan met beperkte premiefinancieringsduur is best denkbaar.
Tijdens deze studienamiddag krijgt u daarom een praktijkgerichte uiteenzetting over deze uitermate belangrijke beloningstechniek, gezien verzekeringsdekkingen populair blijven en de meeste ondernemingen een pensioenplan voor hun medewerkers hanteren.
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Vrijdagnamiddag 27 maart 2009
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/opl_detail.aspx?oplID=158
|
Aanvullende pensioenen voor zelfstandigen (2 studiedagen)
|
Inhoud
|
Een tweedaagse opleiding met een grondige analyse van de huidige mogelijkheden inzake aanvullende pensioenopbouw voor zelfstandigen in het algemeen en zelfstandige zaakvoerders en bestuurders van vennootschappen in het bijzonder.
Op 1 januari 2004 werd het aanvullend pensioenlandschap voor de zelfstandigen grondig hertekend. Niet alleen heeft de Wet betreffende de aanvullende pensioenen (28 april 2003) voor een doorbraak gezorgd in de sfeer van de individuele pensioentoezegging (IPT-verzekering), maar daarnaast heeft de zogeheten VAPZ-wet een vernieuwd kader uitgewerkt voor het ‘vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen’.
Ook in de sfeer van andere aanvullende sociale verzekeringen dan pensioenen, zoals arbeidsongeschiktheid en hospitalisatiekosten werd vooral op fiscaal vlak flink gesleuteld.
Tijdens deze studiedagen zal de spreker een grondige analyse geven van de huidige mogelijkheden inzake aanvullende pensioenopbouw voor zelfstandigen in het algemeen en zelfstandige zaakvoerders en bestuurders van vennootschappen in het bijzonder, met ook aandacht voor de mogelijkheden die de pensioenvehikels van de tweede pijler voor zelfstandige bedrijfsleiders bieden op het vlak van de vastgoedfinanciering.
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Vrijdag 6 maart 2009 en vrijdag 20 maart 2009
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/opl_detail.aspx?oplID=166
|
Beleggingsverzekeringen als instrument voor vermogensoverdracht en successieplanning. Een juridische en fiscale analyse mede in het licht van de financiële crisis en het arrest van het Grondwettelijk hof van 26 juni 2008
|
Inhoud
|
Beleggingsverzekeringen van tak 21 en 23 hebben stilaan een vaste stek gevonden in het bonte landschap van spaar- en beleggingsproducten. Zij zijn echter veel meer dan een louter beleggingsinstrument en kunnen zich soms ontpoppen tot een gesofisticeerd instrument inzake vermogensoverdracht en successieplanning.
Tijdens deze studiedag worden daarom zowel de juridische aspecten (die soms danig afwijken van gemeenrechtelijke denkpatronen) als het fiscaal regime van beleggingsverzekeringen aan een grondig onderzoek onderworpen en wordt de nodige aandacht geschonken aan de diverse praktische toepassingsmogelijkheden.
Hierbij gaat ook de nodige aandacht uit naar het arrest van 26 juni 2008 waar het Grondwettelijk Hof geoordeeld heeft dat de afwijkende bepaling uit de verzekeringswet op de bescherming van de reservataire erfgenamen, in strijd is met de grondwet. Uiteraard wordt in het licht van de financiële crisis ook bekeken welke garanties de wetgever biedt in geval van onvermogen van de verzekeraar.
|
|
Spreker
|
Paul Van Eesbeeck
|
|
Datum
|
Woensdag 28 januari 2009
|
|
Organisator
|
M&D Seminars
|
|
Meer info
|
http://www.mdseminars.be/opl_detail.aspx?oplID=155
|
Vastgoedfinanciering via de 2de pensioenpijler (08/93)
|
Inhoud
|
Stel, u droomt van een tweede verblijf... Maar aangezien u al een eigen woning hebt, geniet u niet dezelfde fiscale aftrek voor een lening als bij de aankoop of de bouw van uw eigen en enige woning (de zogenaamde woonbonus). Voor uw tweede woning belandt u in een ander, minder gunstig fiscaal stelsel: de interesten en het kapitaal die u betaalt in het kader van een lening voor een tweede verblijf geven immers slechts recht op de gewone interestaftrek en op de fiscale vermindering voor het lange termijnsparen. Nochtans bestaat er een manier om deze problematiek te omzeilen...
In dit seminarie zal besproken worden hoe een groepsverzekering gebruikt kan worden om op een fiscaalvriendelijke manier een tweede (of derde, vierde, ...) woning te verwerven.
Aandachtspunten die hierbij op een praktische en deskundige wijze worden geanalyseerd zijn:
- Waaruit bestaat de techniek van het gebruik van een groepsverzekering in het kader van een vastgoedfinanciering?
- Wat zijn de voordelen?
- Zijn er ook nadelen aan verbonden? Kunnen de nadelen ook minimaal gehouden worden?
|
|
Spreker
|
Luc Vereycken
|
|
Datum
|
Dinsdag 16 december 2008
|
|
Organisator
|
EHSAL-FHS-Seminaries
|
Lijfrente gevestigd bij de eigen vennootschap (08/86)
|
Inhoud
|
Hoewel lijfrente reeds een oud "zeer" is, lijkt deze miskende rechtsfiguur thans opnieuw in de belangstelling te komen. De vaak fiscaal gunstige behandeling zal daar wel niet vreemd aan zijn... In vergelijking met een lening van de bedrijfsleider aan de eigen vennootschap, levert een contract van lijfrente immers vaak verrassende fiscale en financiële optimalisaties.
Volgende thema’s en aspecten komen in dit seminarie zeker aan bod:
- Juridische en economische aspecten:
- Wat zijn de kenmerken van de constructie?
- In welke gevallen kan er gebruik van gemaakt worden?
- Actuariële aspecten:
- Welke sterftetafel gebruiken?
- Hoe de onderliggende interest vastleggen?
- En wat met geïndexeerde lijfrenten?
- Boekhoudkundige aspecten:
- Hoe wordt de constructie boekhoudkundig verwerkt?
- Hoe moeten de lijfrentevoorzieningen periodiek worden aangepast?
- Fiscale aspecten:
- Hoe wordt de lijfrente belast in de personenbelasting: tijdens de uitkeringsperiode, bij een eventuele afkoop en bij overlijden?
- Hoe is de behandeling in de vennootschapsbelasting?
- Zijn er successierechten verschuldigd?
Na het volgen van het seminarie moeten de deelnemers normaliter in staat zijn om op een autonome wijze te beslissen tot het al dan niet adviseren van de lijfrentestructuur in een welbepaalde casus.
|
|
Spreker
|
Luc Vereycken
|
|
Datum
|
Maandag 24 november 2008
|
|
Organisator
|
EHSAL-FHS-Seminaries
|
Wanneer als zelfstandige op pensioen gaan? Fiscale en sociale implicaties van deze beslissing (08/66)
|
Inhoud
|
In dit seminarie worden de fiscale en sociale wetgeving samengebracht, teneinde een antwoord te geven op de volgende vraag: bestaat er voor een zelfstandige zoiets als het "ideale moment" om met (vervroegd) pensioen te gaan? Wanneer wordt het (financieel en fiscaal) interessanter om met (vervroegd) pensioen te gaan dan om te blijven werken? En omgekeerd...
Het eerste deel van het seminarie focust op het wettelijk pensioen. Hierbij komen ondermeer volgende onderwerpen aan bod:
- Wat is de normale pensioenleeftijd voor zelfstandigen? Vanaf wanneer kunnen zij met vervroegd pensioen gaan?
- Met welke documenten moet de pensioenaanvrager zijn loopbaan bewijzen?
- Hoe wordt het pensioen voor zelfstandigen berekend? Hoeveel bedraagt de zgn. welvaartsbonus? En wie heeft er recht op?
- Welke initiatieven neemt de overheid om zelfstandigen langer aan het werk te houden? Wanneer en onder welke voorwaarden heeft men recht op de zogenaamde pensioenbonus?
- Kan men na het bereiken van de pensioenleeftijd nog zelfstandige blijven? Onder welke voorwaarden? Kan men nog van dezelfde voordelen blijven genieten (kostenaftrek, ...)?
Het tweede deel van het seminarie behandelt dezelfde vraag, maar dan vooral vanuit de fiscale invalshoek van de aanvullende pensioenen:
- Er zal een algemeen overzicht gegeven worden van de verschillende mogelijkheden voor zelfstandige bedrijfsleiders om het wettelijk pensioen aan te vullen.
- De vraag of er moet gemikt worden op een pensioenkapitaal op 60 jaar, of op 65 jaar, zal dan meer in detail behandeld worden.
- Ook de kwestie of men nog mag blijven verder werken nadat men een aanvullend pensioen heeft ontvangen, zal behandeld worden.
|
|
Spreker
|
Luc Vereycken
|
|
Datum
|
Donderdag 13 november 2008
|
|
Organisator
|
EHSAL-FHS-Seminaries
|